Анализ чувствительности
Пример решения задачи на базе аналитической low-code платформы Loginom:
- Скачать бесплатно Loginom Community Edition
- Скачать бесплатно пакет, реализующий описанный сценарий
Анализ чувствительности позволяет оценить влияние отдельных факторов на критическое соотношение доходов и расходов. На его основе определяется возможная реакция результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на изменение как внутренних, так и внешних факторов производства и реализации продукции. Данный анализ отвечает на вопросы: «Что будет, если…?» и «На сколько можно изменить объем реализации продукции без потери прибыли?»
В основе анализа чувствительности лежит оценка влияния факторов на изучаемый показатель деятельности организации и последующее ранжирование их в порядке значимости.
Точка безубыточности
В целях изучения зависимости между изменениями выручки, расходов и чистой прибыли проводят cvp-анализ (анализ безубыточности или критической точки). Данный анализ проводится на основе определения объема продаж, при котором компания будет способна покрыть все свои расходы без получения прибыли.
Исходные данные
| Имя поля | Метка поля |
|---|---|
 varCost |
Удельные переменные издержки |
| constCost |
Постоянные расходы |
| price |
Цена |
 volume |
Объем |
Алгоритм
Для каждого исследуемого фактора (цены, удельные переменные затраты, постоянные расходы, объем производства) в отдельности рассчитывается:
- Прибыль предприятия при условии, что рассматриваемый фактор увеличится на 1%.
- Чувствительность прибыли.
- Точка безубыточности объема продаж и процент его прироста.
- Уровень выпуска, при котором предприятие получит прежнюю величину прибыли.
Отдельно рассчитывается точка безубыточности.
Полученные результаты собираются в таблицу чувствительности, где сортируются в порядке наибольшей значимости.
В таблице показаны основные рассчитываемые параметры:
| Имя поля | Метка поля | Описание |
|---|---|---|
| profitPlan |
Прибыль при плановом выпуске | Прибыль, которая будет получена при увеличении фактора на 1% |
| profitResponsivity |
Чувствительность прибыли | Процент изменения прибыли при увеличении фактора на 1% |
| volumeDesired |
Желаемый объем выпуска | Объем выпуска, при котором будет получена желаемая прибыль |
| volumeCritical |
Критический объем выпуска | Объем выпуска, при котором будут покрыты только постоянные расходы |
| volumePercent |
Процент прироста объема продаж | Изменение критического объема продаж при увеличении фактора на 1% |
 param |
Компонент анализа | Метка вычисляемых параметров |
Сценарий
Исходные данные
Данный узел позволяет импортировать табличные данные из текстового файла для последующей обработки в Loginom. В Сценарии он используется для импорта таблицы «Исходные данные». Все параметры задаются в соответствии с описанием входных данных.
Точка безубыточности
На основании исходных данных рассчитывается точка безубыточности.
Описание показателей представлено в таблице:
| Имя поля | Метка поля |
|---|---|
| volumeCr |
Безубыточный объем |
| sumSales |
Выручка от реализации |
| criticalVolumeSales |
Безубыточная выручка |
| expCriticalVolume |
Издержки в точке критического объема продаж |
| marjPr |
Маржинальный доход |
| moneySafety |
Запас финансовой прочности |
| moneySafetyIndex |
Индекс безопасности |
| profit |
Прибыль |
| opLevel |
Операционный рычаг |
Получившаяся таблица представлена в виде визуализатора Куб:
Прибыль
На основании исходных данных рассчитывается прибыль.
Расчет параметров
В этом узле производится расчет параметров при изменении на 1% факторов:
- Удельных переменных затрат;
- Постоянных расходов;
- Цены;
- Объема производства.
Объединение
В этом узле производится объединение всех рассчитанных данных в одну таблицу, для последующего расчета чувствительности.
Получившаяся таблица представлена в виде визуализатора Куб:
Чувствительность
В данном узле на основании полученных расчетов вычисляется чувствительность прибыли, а также ее влияние.
Описание показателей представлено в таблице:
| Имя поля | Метка поля | Описание |
|---|---|---|
| eff |
Чувствительность прибыли (по модулю) | Вычисление абсолютного значения чувствительности прибыли |
| sign |
Знак влияния на прибыль | Вычисление знака влияния на прибыль (плюс или минус) |
Таблица чувствительности
В узле Сортировка производится сортировка результирующих данных по полю «Чувствительность прибыли (по модулю)» (по убыванию).
В результате получается таблица, представленная на следующем рисунке:
