Коэффициенты ликвидности и оборачиваемости
Коэффициенты ликвидности (КЛ) и оборачиваемости (КО) относятся к показателям, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. КЛ определяют способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода, а КО характеризуют уровень деловой активности компании, отражая скорость оборота средств или обязательств.
В представленном примере для расчета коэффициентов используются данные из бухгалтерской отчётности — Баланса предприятия (Форма № 1) и Отчета о финансовых результатах (Форма № 2).
Описание алгоритма
1. Импорт данных
В подмодели Импорт данных загружаются данные из двух текстовых файлов — форм бухгалтерской отчетности. Для удобства в метках полей в скобках приведены номера соответствующих строк бухгалтерских форм.
Отчет о фин. результатах
Содержит данные Формы №2 бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах":
Имя поля | Метка поля |
---|---|
period | Отчетный период |
sales_proceeds | Выручка от реализации (2110) |
production_price | Себестоимость продукции, работ, услуг (2120) |
Бухгалтерский баланс
Содержит данные бухгалтерского баланса (Форма №1):
Имя поля | Метка поля |
---|---|
date | Дата |
assets | Активы (1100) |
fixed_assets | Основные средства (1150) |
operating_assets | Оборотные активы (1200) |
inventories | Запасы (1210) |
bill_recievable | Дебиторская задолженность (1230) |
bill_payable | Кредиторская задолженность (1520) |
short_investments | Краткосрочные финансовые вложения (1240) |
deffered_revenue | Доходы будущих периодов (1250) |
liability_reserves | Резервы предстоящих расходов (1530) |
cash | Денежные средства (1540) |
short_liabilities | Краткосрочные обязательства (1500) |
2. Расчет показателей
Узлы, с помощью которых производится расчет КЛ и КО, сгруппированы в подмодель Расчет показателей
С помощью узла Скользящее окно сформирован набор, в котором в одной строке присутствуют показатели бухгалтерского баланса на начало и на конец отчетного периода.
Настройки узла Значения на начало и конец отчетного периода:
Для полей Дата, Активы (1100), Основные средства (1150), Оборотные активы (1200), Запасы (1210), Дебиторская задолженность (1230), Кредиторская задолженность (1520)
Глубина истории — 1.
В узле Калькулятор производится расчет средних значений показателей бухгалтерского баланса. Выражения, созданные в узле Ср. значения + количество дней:
Имя | Метка | Выражение |
---|---|---|
period_days | Число дней в отчетном периоде | DaysBetween(date_H_1,date) |
av_assets | Средние активы | (assets_H_1+assets)/2 |
av_fixed_assets | Средние основные средства | (fixed_assets_H_1+fixed_assets)/2 |
av_operating_assets | Средние оборотные активы | (operating_assets_H_1+operating_assets)/2 |
av_inventory | Средние запасы | (inventories_H_1+inventories)/2 |
av_bill_receivable | Средняя дебиторская задолженность | (bill_recievable_H_1+bill_recievable)/2 |
av_bill_payable | Средняя кредиторская задолженность | (bill_payable_H_1+bill_payable)/2 |
С помощью узла Слияние рассчитанные средние значения объединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за тот же отчетный период.
Настройки узла Слияние:
- Тип операции - Левое соединение
- Установлена связь по полям
Отчетный период
иДата (год)
В узле Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются коэффициенты:
Имя | Метка | Выражение | Описание |
---|---|---|---|
total_assets_turnover | КО активов | Round(sales_proceeds/av_assets, 2) |
Характеризует эффективность использования всех активов с точки зрения объёма продаж |
fixed_sssets_turnover | КО основных средств (фондоотдача) | Round(sales_proceeds/av_fixed_assets, 2) |
Отражает уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия |
operating_assets_turnover | КО оборотных средств | Round(sales_proceeds/av_operating_assets, 2) |
Показывает скорость оборота мобильных (обоотных) средств предприятия |
inventory_turnover | КО запасов | Round(production_price/av_inventory, 2) |
Отражает скорость реализации запасов. Также рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе. |
receivables_turnover | КО дебиторской задолженности | Round(sales_proceeds/av_bill_receivable, 2) |
Показывает эффективность организации работы по сбору оплаты за продукцию |
payables_turnover | КО кредиторской задолженности | Round(production_price/av_bill_payable, 2) |
Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками |
Все рассчитываемые коэффициенты округляются до двух цифр после запятой.
В узле Длительности циклов рассчитываются показатели:
Имя | Метка | Выражение | Описание |
---|---|---|---|
operat_cycle | Длительность операционного цикла | period_days/inventory_turnover + period_days/receivables_turnover |
Определяет, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия |
financ_cycle | Длительность финансового цикла | period_days/inventory_turnover + period_days/receivables_turnover - period_days/payables_turnover |
Начинается с момента оплаты поставщикам за материалы и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию |
В узле Коэффициенты ликвидности рассчитываются:
- Промежуточные поля, которые необходимы для последующего расчета коэффициентов ликвидности:
Имя | Метка | Выражение |
---|---|---|
current_assets | Текущие активы | operating_assests - bill_recievable |
current_liabilities | Текущие пассивы | short_liabilities - deffered_revenue - liability_reserves |
working_capital | Собственные оборотные средства | current_assets - current_liabilities |
Чтобы промежуточные поля не попали в выходной набор данных, при создании выражения установлен флаг Промежуточное.
- Коэффициенты ликвидности:
Имя | Метка | Выражение | Описание |
---|---|---|---|
current_ratio | Коэффициент текущей ликвидности | current_assets/current_liabilities |
Отношение суммы текущих активов к сумме текущих пассивов. Значение ниже 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, значение больше 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. |
quick_ratio | Коэффициент быстрой ликвидности | (cash + short_investments + bill_recievable)/current_liabilities |
Показывает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендуемые значения: больше 1. |
liquidity_ratio | Коэффициент абсолютной ликвидности | (cash + short_investments)/current_liabilities |
Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и приравненных к ним средств, то есть при необходимости погашена в ближайшее время. Рекомендуемые значения: 0,2-0,5. |
Скачайте и откройте файл в программе Loginom, которую при необходимости можно скачать бесплатно Скачать демопример
Минимальные требования к системе:
- Операционная система: Windows 8.1 и выше.
- CPU x64: 1 core.
- Оперативная память: 1 GB.
- Жесткий диск: 10 GB.