Коэффициенты ликвидности и оборачиваемости
Коэффициенты ликвидности (КЛ) и оборачиваемости (КО) относятся к показателям, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. КЛ определяет способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода, а КО характеризуют уровень деловой активности компании, отражая скорость оборота средств или обязательств.
В представленном примере для расчета коэффициентов используются данные из бухгалтерской отчётности — Баланса предприятия (Форма № 1) и Отчета о финансовых результатах (Форма № 2). Для удобства в таблицах исходных данных приведены номера строк из отчетности.
Исходные данные
Баланс предприятия (Форма № 1)
| Имя поля | Метка поля | № строки |
|---|---|---|
 Date |
Дата | |
 Assests |
Активы | 1100 |
| Fixed_assests |
Основные средства | 1150 |
| Operating_assests |
Оборотные активы | 1200 |
| Inventories |
Запасы | 1210 |
| Bill_receivable |
Дебиторская задолженность | 1230 |
| Bill_payable |
Кредиторская задолженность | 1520 |
| Short_term_investments |
Краткосрочные финансовые вложения | 1240 |
| Cash |
Денежные средства | 1250 |
| Deferred_revenue |
Доходы будущих периодов | 1530 |
| Liability_reserves |
Резервы предстоящих расходов | 1540 |
| Short_term_liabilities |
Краткосрочные обязательства | 1500 |
Отчет о финансовых результатах (Форма № 2)
| Имя поля | Метка поля | № строки |
|---|---|---|
 Period |
Отчетный период | |
| Sales_proceeds |
Выручка от реализации | 2110 |
| Production_price |
Себестоимость продукции | 2120 |
Алгоритм
- Рассчитываем средние значения показателей (активов, основных средств, оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности) на основе их значений на начало и конец отчетного периода.
- Рассчитанные средние значения объединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за тот же отчетный период.
- Рассчитываются коэффициенты оборачиваемости и длительности операционного и финансового циклов.
- Рассчитываются коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.
Сценарий
Исходные данные
В Мастере настройки импорта необходимо, чтобы имена полей соответствовали таблице исходных данных. Это нужно для корректного вычисления выражений (формул) всех узлов "Калькулятор". Необходимые имена полей заданы в пункте Исходные данные
Значения на начало и конец отчетного периода
Скользящее окно создает набор данных, где в одном поле будет содержаться значение, соответствующее текущему отсчету, а слева от него будут расположены поля со значениями, смещенными от текущего отсчета в прошлое. Смещенные поля имеют те же имена, что и исходные поля, но с приставкой [-1]. Какие поля нужно сместить, показано на рисунке Мастера настройки Узла.
Средние значения и количество дней в отчетном периоде
Средние значения финансовых показателей рассчитываются по общей формуле:
Количество дней в отчетном периоде вычисляется встроенной в Калькулятор функцией DaysBetween.
Слияние
Рассчитанные средние значения финансовых показателей соединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за аналогичный отчетный период.
Коэффициенты оборачиваемости
| Имя поля | Метка поля | Описание |
|---|---|---|
| Total_Assets_Turnover |
КО активов | Характеризует эффективность использования всех активов с точки зрения объёма продаж |
| Fixed_Assets_Turnover |
КО основных средств (фондоотдача) | Отражает уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия |
| Operating_Assets_Turnover |
КО оборотных средств | Показывает скорость оборота мобильных (оборотных) средств предприятия |
| Inventory_Turnover |
КО запасов | Отражает скорость реализации запасов. Также рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе. |
| Receivables_Turnover |
КО дебиторской задолженности | Показывает эффективность организации работы по сбору оплаты за продукцию |
| Payables_Turnover |
КО кредиторской задолженности | Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками |
Все рассчитываемые коэффициенты оборачиваемости в примере округляются до двух цифр после запятой.
Длительности циклов
| Имя поля | Метка поля | Описание |
|---|---|---|
| Operat_cycle |
Длительность операционного цикла | Определяет, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия |
| Financ_cycle |
Длительность финансового цикла | Начинается с момента оплаты поставщикам за материалы и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию |
Коэффициенты ликвидности
| Имя поля | Метка поля | Описание |
|---|---|---|
| Current_ratio |
Коэффициент текущей ликвидности | Отношение суммы текущих активов к сумме текущих пассивов. Значение ниже 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, значение больше 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. |
| Quick_ratio |
Коэффициент быстрой ликвидности | Показывает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендуемые значения: больше 1. |
| Liquidity_ratio |
Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и приравненных к ним средств, то есть при необходимости погашена в ближайшее время. Рекомендуемые значения: 0,2-0,5. |
