Коэффициенты ликвидности и оборачиваемости

Коэффициенты ликвидности (КЛ) и оборачиваемости (КО) относятся к показателям, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. КЛ определяет способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода, а КО характеризуют уровень деловой активности компании, отражая скорость оборота средств или обязательств.

В представленном примере для расчета коэффициентов используются данные из бухгалтерской отчётности — Баланса предприятия (Форма № 1) и Отчета о финансовых результатах (Форма № 2). Для удобства в таблицах исходных данных приведены номера строк из отчетности.

Исходные данные

Баланс предприятия (Форма № 1)

Имя поля	Метка поля	№ строки
Date	Дата
Assests	Активы	1100
Fixed_assests	Основные средства	1150
Operating_assests	Оборотные активы	1200
Inventories	Запасы	1210
Bill_receivable	Дебиторская задолженность	1230
Bill_payable	Кредиторская задолженность	1520
Short_term_investments	Краткосрочные финансовые вложения	1240
Cash	Денежные средства	1250
Deferred_revenue	Доходы будущих периодов	1530
Liability_reserves	Резервы предстоящих расходов	1540
Short_term_liabilities	Краткосрочные обязательства	1500

Отчет о финансовых результатах (Форма № 2)

Имя поля	Метка поля	№ строки
Period	Отчетный период
Sales_proceeds	Выручка от реализации	2110
Production_price	Себестоимость продукции	2120

Алгоритм

1. Рассчитываем средние значения показателей (активов, основных средств, оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности) на основе их значений на начало и конец отчетного периода.
2. Рассчитанные средние значения объединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за тот же отчетный период.
3. Рассчитываются коэффициенты оборачиваемости и длительности операционного и финансового циклов.
4. Рассчитываются коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности.

Сценарий

Исходные данные

В Мастере настройки импорта необходимо, чтобы имена полей соответствовали таблице исходных данных. Это нужно для корректного вычисления выражений (формул) всех узлов Калькулятор. Необходимые имена полей заданы в пункте Исходные данные

Значения на начало и конец отчетного периода

Скользящее окно создает набор данных, где в одном поле будет содержаться значение, соответствующее текущему отсчету, а слева от него будут расположены поля со значениями, смещенными от текущего отсчета в прошлое. Смещенные поля имеют те же имена, что и исходные поля, но с приставкой [-1]. Какие поля нужно сместить, показано на рисунке Мастера настройки Узла.

Средние значения и количество дней в отчетном периоде

Средние значения финансовых показателей рассчитываются по общей формуле:

$A=\frac{B+E}{2}$,

где $A$ - среднее значение, $B$ - значение на начало периода, $E$ - значение на конец периода.

Количество дней в отчетном периоде вычисляется встроенной в Калькулятор функцией DaysBetween.

Слияние

Рассчитанные средние значения финансовых показателей соединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за аналогичный отчетный период.

Коэффициенты оборачиваемости

Имя поля	Метка поля	Описание
Total_Assets_Turnover	КО активов	Характеризует эффективность использования всех активов с точки зрения объёма продаж
Fixed_Assets_Turnover	КО основных средств (фондоотдача)	Отражает уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия
Operating_Assets_Turnover	КО оборотных средств	Показывает скорость оборота мобильных (оборотных) средств предприятия
Inventory_Turnover	КО запасов	Отражает скорость реализации запасов. Также рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе.
Receivables_Turnover	КО дебиторской задолженности	Показывает эффективность организации работы по сбору оплаты за продукцию
Payables_Turnover	КО кредиторской задолженности	Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками

Все рассчитываемые коэффициенты оборачиваемости в примере округляются до двух цифр после запятой.

Длительности циклов

Имя поля	Метка поля	Описание
Operat_cycle	Длительность операционного цикла	Определяет, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия
Financ_cycle	Длительность финансового цикла	Начинается с момента оплаты поставщикам за материалы и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию

Коэффициенты ликвидности

Имя поля	Метка поля	Описание
Current_ratio	Коэффициент текущей ликвидности	Отношение суммы текущих активов к сумме текущих пассивов. Значение ниже 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, значение больше 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
Quick_ratio	Коэффициент быстрой ликвидности	Показывает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендуемые значения: больше 1.
Liquidity_ratio	Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и приравненных к ним средств, то есть при необходимости погашена в ближайшее время. Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.

Компоненты

• Импорт
  • Текстовый файл
• Трансформация
  • Скользящее окно
  • Слияние
  • Калькулятор

Файлы

Скачать

Смотри также:

• Коэффициенты ликвидности;
• Коэффициенты оборачиваемости;
• Фондоотдача.