Коэффициенты ликвидности и оборачиваемости

Коэффициенты ликвидности (КЛ) и оборачиваемости (КО) относятся к показателям, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. КЛ определяют способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода, а КО характеризуют уровень деловой активности компании, отражая скорость оборота средств или обязательств.

В представленном примере для расчета коэффициентов используются данные из бухгалтерской отчётности — Баланса предприятия (Форма № 1) и Отчета о финансовых результатах (Форма № 2).

Запустить демо

Установить локально

Описание алгоритма

1. Импорт данных

В подмодели Импорт данных загружаются данные из двух текстовых файлов — форм бухгалтерской отчетности. Для удобства в метках полей в скобках приведены номера соответствующих строк бухгалтерских форм.

Импорт наборов данных

Отчет о фин. результатах

Содержит данные Формы №2 бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах":

Имя поля Метка поля
period Отчетный период
sales_proceeds Выручка от реализации (2110)
production_price Себестоимость продукции, работ, услуг (2120)

Бухгалтерский баланс

Содержит данные бухгалтерского баланса (Форма №1):

Имя поля Метка поля
date Дата
assets Активы (1100)
fixed_assets Основные средства (1150)
operating_assets Оборотные активы (1200)
inventories Запасы (1210)
bill_recievable Дебиторская задолженность (1230)
bill_payable Кредиторская задолженность (1520)
short_investments Краткосрочные финансовые вложения (1240)
deffered_revenue Доходы будущих периодов (1250)
liability_reserves Резервы предстоящих расходов (1530)
cash Денежные средства (1540)
short_liabilities Краткосрочные обязательства (1500)

2. Расчет показателей

Узлы, с помощью которых производится расчет КЛ и КО, сгруппированы в подмодель Расчет показателей

Подмодель Расчет показателей
Рисунок 1. Подмодель Расчет показателей
а) Показатели бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода

С помощью узла Скользящее окно сформирован набор, в котором в одной строке присутствуют показатели бухгалтерского баланса на начало и на конец отчетного периода.

Настройки узла Значения на начало и конец отчетного периода:

Для полей Дата, Активы (1100), Основные средства (1150), Оборотные активы (1200), Запасы (1210), Дебиторская задолженность (1230), Кредиторская задолженность (1520) Глубина истории — 1.

б) Расчет средних значений показателей бухгалтерского баланса

В узле Калькулятор производится расчет средних значений показателей бухгалтерского баланса. Выражения, созданные в узле Ср. значения + количество дней:

Имя Метка Выражение
period_days Число дней в отчетном периоде DaysBetween(date_H_1,date)
av_assets Средние активы (assets_H_1+assets)/2
av_fixed_assets Средние основные средства (fixed_assets_H_1+fixed_assets)/2
av_operating_assets Средние оборотные активы (operating_assets_H_1+operating_assets)/2
av_inventory Средние запасы (inventories_H_1+inventories)/2
av_bill_receivable Средняя дебиторская задолженность (bill_recievable_H_1+bill_recievable)/2
av_bill_payable Средняя кредиторская задолженность (bill_payable_H_1+bill_payable)/2
в) Объединение данных отчетных форм в одну таблицу

С помощью узла Слияние рассчитанные средние значения объединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за тот же отчетный период.

Настройки узла Слияние:

  • Тип операции - Левое соединение
  • Установлена связь по полям Отчетный период и Дата (год)
г) Расчет коэффициентов оборачиваемости

В узле Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются коэффициенты:

Имя Метка Выражение Описание
total_assets_turnover КО активов Round(sales_proceeds/av_assets, 2) Характеризует эффективность использования всех активов с точки зрения объёма продаж
fixed_sssets_turnover КО основных средств (фондоотдача) Round(sales_proceeds/av_fixed_assets, 2) Отражает уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия
operating_assets_turnover КО оборотных средств Round(sales_proceeds/av_operating_assets, 2) Показывает скорость оборота мобильных (обоотных) средств предприятия
inventory_turnover КО запасов Round(production_price/av_inventory, 2) Отражает скорость реализации запасов. Также рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе.
receivables_turnover КО дебиторской задолженности Round(sales_proceeds/av_bill_receivable, 2) Показывает эффективность организации работы по сбору оплаты за продукцию
payables_turnover КО кредиторской задолженности Round(production_price/av_bill_payable, 2) Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками

Все рассчитываемые коэффициенты округляются до двух цифр после запятой.

д) Расчет длительности операционного и финансового циклов

В узле Длительности циклов рассчитываются показатели:

Имя Метка Выражение Описание
operat_cycle Длительность операционного цикла period_days/inventory_turnover + period_days/receivables_turnover Определяет, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия
financ_cycle Длительность финансового цикла period_days/inventory_turnover + period_days/receivables_turnover - period_days/payables_turnover Начинается с момента оплаты поставщикам за материалы и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию
е) Расчет коэффициентов ликвидности

В узле Коэффициенты ликвидности рассчитываются:

  • Промежуточные поля, которые необходимы для последующего расчета коэффициентов ликвидности:
Имя Метка Выражение
current_assets Текущие активы operating_assests - bill_recievable
current_liabilities Текущие пассивы short_liabilities - deffered_revenue - liability_reserves
working_capital Собственные оборотные средства current_assets - current_liabilities

Чтобы промежуточные поля не попали в выходной набор данных, при создании выражения установлен флаг Промежуточное.

  • Коэффициенты ликвидности:
Имя Метка Выражение Описание
current_ratio Коэффициент текущей ликвидности current_assets/current_liabilities Отношение суммы текущих активов к сумме текущих пассивов. Значение ниже 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, значение больше 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
quick_ratio Коэффициент быстрой ликвидности (cash + short_investments + bill_recievable)/current_liabilities Показывает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендуемые значения: больше 1.
liquidity_ratio Коэффициент абсолютной ликвидности (cash + short_investments)/current_liabilities Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и приравненных к ним средств, то есть при необходимости погашена в ближайшее время. Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.

Скачайте и откройте файл в программе Loginom, которую при необходимости можно скачать бесплатно Скачать демопример

Скачать демопример

Минимальные требования к системе:

Операционная система: Windows 7 и выше. Процессор x86: 1 core. Оперативная память: 1 GB. Жесткий диск: 10 GB.

Результаты поиска по запросу «» ()

    Нет результатов поиска по запросу ""