Коэффициенты ликвидности и оборачиваемости

Бухгалтерский баланс (Форма №1):

Имя поля	Метка поля
date	Дата
assets	Активы
fixed_assets	Основные средства
operating_assets	Оборотные активы
inventories	Запасы
bill_recievable	Дебиторская задолженность
bill_payable	Кредиторская задолженность
short_investments	Краткосрочные финансовые вложения
deffered_revenue	Доходы будущих периодов
liability_reserves	Резервы предстоящих расходов
cash	Денежные средства
short_liabilities	Краткосрочные обязательства

Отчет о финансовых результатах (Форма №2):

Имя поля	Метка поля
period	Отчетный период
sales_proceeds	Выручка от реализации
production_price	Себестоимость продукции, работ, услуг

С помощью узла Значения на начало и конец отчетного периода сформирован набор, в котором в одной строке присутствуют показатели бухгалтерского баланса на начало и на конец отчетного периода.

Настройки узла Значения на начало и конец отчетного периода:

Глубина истории для полей Дата, Активы, Основные средства, Оборотные активы, Запасы, Дебиторская задолженность, Кредиторская задолженность составляет 1.

В узле Ср. значения + количество дней производится расчет средних значений показателей бухгалтерского баланса по следующей формуле:

Имя	Метка	Выражение
period_days	Число дней в отчетном периоде	DaysBetween(date_H_1,date)
av_assets	Средние активы	(assets_H_1+assets)/2
av_fixed_assets	Средние основные средства	(fixed_assets_H_1+fixed_assets)/2
av_operating_assets	Средние оборотные активы	(operating_assets_H_1+operating_assets)/2
av_inventory	Средние запасы	(inventories_H_1+inventories)/2
av_bill_receivable	Средняя дебиторская задолженность	(bill_recievable_H_1+bill_recievable)/2
av_bill_payable	Средняя кредиторская задолженность	(bill_payable_H_1+bill_payable)/2

С помощью узла Слияние рассчитанные средние значения объединяются в одну таблицу со значениями выручки и себестоимости за тот же отчетный период.

Настройки узла Слияние:

• Тип операции — Левое соединение
• Установлена связь по полям Отчетный период и Дата (год)

В узле Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются коэффициенты:

Имя	Метка	Выражение	Описание
total_assets_turnover	КО активов	Round(sales_proceeds/av_assets, 2)	Характеризует эффективность использования всех активов с точки зрения объёма продаж
fixed_sssets_turnover	КО основных средств (фондоотдача)	Round(sales_proceeds/av_fixed_assets, 2)	Отражает уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия
operating_assets_turnover	КО оборотных средств	Round(sales_proceeds/av_operating_assets, 2)	Показывает скорость оборота мобильных (обоотных) средств предприятия
inventory_turnover	КО запасов	Round(production_price/av_inventory, 2)	Отражает скорость реализации запасов. Также рассчитывается, как среднее число дней, в течение которого запасы находятся на складе.
receivables_turnover	КО дебиторской задолженности	Round(sales_proceeds/av_bill_receivable, 2)	Показывает эффективность организации работы по сбору оплаты за продукцию
payables_turnover	КО кредиторской задолженности	Round(production_price/av_bill_payable, 2)	Чем выше данный показатель, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками

Все рассчитываемые коэффициенты округляются до двух цифр после запятой с помощью математической функции Round.

В узле Длительности циклов рассчитываются показатели:

Имя	Метка	Выражение	Описание
operat_cycle	Длительность операционного цикла	period_days/inventory_turnover + period_days/receivables_turnover	Определяет, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия
financ_cycle	Длительность финансового цикла	period_days/inventory_turnover + period_days/receivables_turnover - period_days/payables_turnover	Начинается с момента оплаты поставщикам за материалы и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию

В узле Коэффициенты ликвидности рассчитываются:

• Промежуточные поля, которые необходимы для последующего расчета коэффициентов ликвидности:

Имя	Метка	Выражение
current_assets	Текущие активы	operating_assests - bill_recievable
current_liabilities	Текущие пассивы	short_liabilities - deffered_revenue - liability_reserves
working_capital	Собственные оборотные средства	current_assets - current_liabilities

Чтобы промежуточные поля не попали в выходной набор данных, при создании выражения установлен флаг Промежуточное.

• Коэффициенты ликвидности:

Имя	Метка	Выражение	Описание
current_ratio	Коэффициент текущей ликвидности	current_assets/current_liabilities	Отношение суммы текущих активов к сумме текущих пассивов. Значение ниже 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, значение больше 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
quick_ratio	Коэффициент быстрой ликвидности	(cash + short_investments + bill_recievable)/current_liabilities	Показывает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендуемые значения: больше 1.
liquidity_ratio	Коэффициент абсолютной ликвидности	(cash + short_investments)/current_liabilities	Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и приравненных к ним средств, то есть при необходимости погашена в ближайшее время. Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.

На последнем шаге идет исключение лишних полей в узле Параметры полей.